美國總收入稅介紹
總收入稅（GRT）是針對企業總收入的州稅。總收入稅與營業稅相似，但是兩者本質上是不同的。
營業稅是由消費者根據購買的金額所承擔的。這對企業所有者而言不是一筆額外費用，因為企業繳納的營業稅稅額不會超過客戶已付的營業稅額。而總收入稅則是按總收入的百分比計算。即使某些州不徵收營業稅，但您可能仍需對商業活動收入繳納總收入稅。
總收入稅會影響利潤率低且產量高的公司，因為該稅種不像企業所得稅那樣可以扣除企業的生產成本。
各州對總收入稅的計算有各自的決定權。以下是幾個有總收入稅或類似稅種的州的例子。
如果您無法在原來的報稅截止日期前付清所欠稅款，您的欠款餘額是需按月加收利息和滯納金。此外，不按時申報稅表也會被罰款，所以即使您不能完全支付所欠的稅款，您還是應及時報稅。儘早付清所欠稅款可以幫助您減少可能產生的罰款和利息。本篇文章將會簡要介紹美國聯邦稅款的支付方式選擇。
您可以選擇電子支付或郵寄來支付您的稅款。電子支付十分方便，您可以通過線上、電話或其他移動設備登陸系統繳納所欠稅款。當採用電子支付時, 您可以事先安排付款時間，並能夠在繳納稅款後立刻收到繳款確認通知。若您使用Direct Pay和聯邦電子繳稅系統，可以選擇接收有關付款的電子郵件通知。若您決定以郵寄的方式來支付稅款，請附上支票或匯票，連同您的稅表或國稅局信件的副本一同寄往美國國稅局。請您務必確保所附支票或匯票的抬頭為“美國財政部”，並標明您的姓名、位址、聯繫電話、納稅人識別號碼、納稅年度、 稅表及信件編號（例如2020年表格 1040）。
如果您不能全額付清欠款，您要儘量多付以減少您的帳戶上累積的利息。如果您不能立即完全付清，在滿足條件的情況下，您可能可以獲得寬限時間，即在120天內全額付清。申請這個短期寬限無需額外交費，但是需要注意的時，在寬限期內，利息和罰金將繼續累積直到欠稅完全付清為止。如果您無法立即或在120天內全額支付您的欠款，您可能有資格申請每月分期付款計畫(包括分期付款協議)。要申請分期付款計畫，您需填寫並提交表格9465，申請分期付款協定。
需要注意的是，如果您未能按時全額支付應納稅款或申請分期付款，國稅局有權採取追索行動。所以對於納稅人而言，及時繳納稅款或申請替代的付款安排並在規定時間內回復國稅局的信件是很重要的。
新加坡將於2021年主辦世界經濟論壇
據世界經濟論壇(WEF) 2020年12月7日的新聞稿，世界經濟論壇將於5月25日至28日在新加坡召開2021年特別年會。這是世界經濟論壇第二次在瑞士以外舉行會議，也是第一次在亞洲舉行年會。
世界經濟論壇(WEF)
世界經濟論壇(WEF)是一個國際非政府組織，成立於1971年1月24日，總部設在瑞士日內瓦州科隆尼。成立世界經濟論壇的目的是 “致力於通過邀請商界、政界、學術界和其他社會領袖來製定全球、地區和行業議程，改善世界狀況”。
世界經濟論壇會在每年的1月在瑞士達沃斯舉辦一場僅限受邀者參加的年會。約3000名商界領袖、國際政治領袖、經濟學家、社會名流和記者將參加為期5天的500場會議，討論全球問題。
中國教育“內卷化”導致越來越多的家庭將孩子送出國門留學。其中，與中國一衣帶水的日本擁有先進的教育體制及教育水準，各類學校有著豐厚的獎學金，社會也充斥著濃厚的勤工儉學氛圍。此外，為迎合全球化國際態勢，日本國會於2008年提出“留學生30萬人計畫”以吸引外國人才。根據日本文部科學省的資料，日本的外國留學生人數總體呈現上升趨勢，2019年外國留學生人數達31.22萬人（同比增長約4.4%），中國留學生人數達12.44萬人，占比近40%。因此，較歐美各國留學成本低廉的日本成為許多中產階級的留學目的地之一。
本指引旨在簡要介紹赴日留學流程及日本留學簽證。根據日本各大學校及政府部門的資料，啟源特此將日本學校的入學條件及留學簽證的申請材料等歸納整理，提供給啟源的現有客戶及潛在客戶作參考。
此外，本所也可以提供各類日本商務簽證的申請服務，如有需要，請聯繫本所的專業顧問。
一、 留學簽證
新加坡移民途徑對比
新加坡地處太平洋通往印度洋的戰略要道，憑藉其穩定的政治環境、自由貿易經濟、低廉的稅率及投資風險，吸引不少高淨值人群來移民。
目前移民新加坡主要有以下幾種途徑：
（1） 全球商業投資者計畫 (GIP)
（2） 設立單一家族辦公室（Single Family Office）
（3） 新加坡自雇移民 (Self- Employment Pass)
中國將推行增值稅電子專用發票
2020年12月20日，中國國家稅務總局在其官網上發佈了《關於在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告》，宣佈在全國新設立登記的納稅人（以下簡稱“新辦納稅人”）中推行增值稅電子專用發票。公告的主要內容如下：
1、 自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區的新辦納稅人中推行增值稅電子專用發票，受票方範圍為全國。
2、 自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中推行增值稅電子專用發票，受票方范围为全国。
3、 增值稅電子專用發票採用電子簽名代替發票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅紙質專用發票相同。
加州企業虛擬名稱
對於在加州從事營利活動的個人或商業實體而言，企業名稱是一個重要的品牌戰略。加州公司虛擬名稱又叫做商業名稱（DBA），僅用於商標、品牌目的不是一種商業結構。
個人或企業實體必須向企業所在地縣的註冊記錄員/縣職員的辦公室提交企業虛擬名稱（FBN）聲明。如果企業所在地不在加州，則企業需要在薩克拉曼多縣的辦公室處註冊。
根據加州的法律，如果獨資經營者、合夥企業、有限責任公司或股份有限公司計畫使用其他名稱進行商業活動，則必須註冊商業名稱（DBA）。提交企業虛擬名稱（FBN）聲明後，企業即可使用該名稱面向公眾，進行商業活動。
要提交商業名稱，第一步則是在縣政府網站進行加州商業名稱搜索。如果該名稱可以使用，則可以企業所在地縣的註冊記錄員/縣職員的辦公室提交企業虛擬名稱（FBN）聲明。虛擬企業名稱（FBN）聲明通常必須在營業後的40天內提交。
員工福利在美國需要繳稅嗎
雇主可以為員工提供員工福利；常見的員工福利包括健康保險，退休計畫和停車卡等。儘管大多數員工福利是免稅的，無需包含在員工應稅收入中，但是某些員工福利必須包括在員工的應納稅收入中，並在員工的工資表W-2中進行報告。本文將討論一些常見的員工福利，以供您參考。
退休計畫
若雇主以員工的名義向員工的合格退休計畫支付款項，在雇主支付當年，員工無需將該筆款項納為收入。但是，當員工從退休計畫獲得分配時，您收到的金額需要納入收入並繳納稅款。
意外和健康福利
如何平衡家庭和工作對於雙職工家庭而言是一個很難的議題。越來越多的家庭選擇在工作日請人看護或將孩子送往托兒中心以便專心工作。美國國稅局規定，如果您支付費用用於看護一個符合條件的個人，以便聯合報稅的您和您的配偶可以工作或積極尋找工作，您或許可以申報兒童及被撫養人的看護費用稅收優惠。
該項稅收優惠的總開支上限不得超過 3,000美元（如果您有一個合格個人）或6,000美元（如果您有兩個或兩個以上合格個人）。如果支付一個合格個人的看護費用的主要目的是為了確保該個人的福祉和安全，則該費用屬於符合條件的費用。如果您收到您從收入扣除的或免稅的被撫養人看護福利，您必須從適用您的優惠限額中扣除這些福利的金額。
對於兒童及被撫養人看護費用稅收優惠而言，一名合格個人是
您必須提供看護您子女或被撫養人的看護個人或機構的資訊。你必須在您的稅表上申報看護提供者的姓名、地址和稅務識別號碼（社會安全號碼、或雇主識別號碼）。如果看護提供者是一個免稅機構，您只需要在稅表上申報組織的名稱和位址。您可以使用W-10表（被撫養人看護提供者的識別和認證）)來索取看護提供者的資訊。如果您無法提供有關看護提供者的資訊，您可能仍然可以獲得稅收優惠，只要您能證明您在提供所需的資訊上已盡了最大應負的責任。看護提供者不得是您的配偶、您的合格個人的父親/母親，如果此合格人士是您的13歲以下子女，您未滿19歲的子女或者您或您配偶可在報稅表上申報的其他被撫養人。
新加坡貨幣兌換許可證
貨幣兌換被許可人在支付服務法(“PSA”)下被許可和監管，只能進行貨幣兌換服務如買賣外幣鈔票的服務。提供其他支付服務的單位必須持有標準支付機構許可證或主要支付機構許可證。
兌換貨幣牌照的申請條件
個人申請人、合夥人或申請公司的董事必須有至少一年的全職工作或商業經驗
執照費用
深圳市推出進一步便利港澳居民在深發展措施
近日，中國深圳市發佈了《深圳關於進一步便利港澳居民在深發展的若干措施》（以下簡稱《若干措施》），共推出18條政策，便利港澳居民在深圳學習、就業、創業、生活。
《若干措施》推出的18條便利政策中有4條賦予了港澳居民與深圳市戶籍市民同等待遇，具體包括：
1. 進一步支持港澳學生來深實習見習就業（第7條）；
2. 進一步支持港澳青年參加創新創業活動（第11條）；
3. 為來深的港澳居民提供公共交通優惠（第16條）；
4. 進一步推進深港澳社會保障合作（第17條）。
日本旅遊業註冊登記指引
日本旅遊業發展至今已有100多年的歷史，日本首部旅遊業相關法律為昭和27年（1952年）頒佈實施的《旅遊斡旋業法》（現已更名為《旅遊業法》），可見其旅遊業相關的法律已高度成熟。與此同時，日本政府確立了“觀光立國”方針，對旅遊業的發展日漸重視。在此方針下，日本出境旅遊人數保持穩定增長，入境旅遊人數則在2011年後呈現了爆發性的增長趨勢。根據日本觀光局的數據，日本2019年的出境旅遊達2008萬人次，入境旅遊達3188萬人次，數據十分可觀。
本指引中，啟源將根據日本《旅遊業法》及相關法律，歸納整理日本旅遊業註冊登記的流程與所需材料，提供給啟源的現有客戶及潛在客戶作參考。本所可提供協助註冊日本株式會社之服務，如有需要，請進一步聯繫本所的專業顧問。
一、 旅遊業定義
根據日本旅遊業法（日文為“旅行業法”）第二條，旅遊業指有償為旅遊者提供旅遊服務並簽訂相關合同之業務，上述旅遊服務包括為旅遊者制定旅遊計畫、直接或間接提供交通運輸手段、直接或間接提供住宿、直接或間接提供交通或住宿相關服務、代辦簽證及旅遊諮詢等。旅遊代理業指有償為旅遊者提供上述除旅遊諮詢之外的旅遊服務並簽訂相關合同之業務。
港澳人員在橫琴就業創業可享受補貼
2020年11月22日，中國珠海市橫琴新區管理委員會印發了《港澳人員到橫琴新區就業創業補貼辦法》（以下簡稱《補貼辦法》），該《補貼辦法》自印发之日起施行至2022年12月31日。主要內容如下：
一、 用人單位招用港澳人員社會保險補貼
在橫琴新區及洪灣片區一體化區域內註冊並在區域內有實際辦公的企業（機關事業單位、勞務派遣單位除外），招用港澳居民就業，簽訂1年以上期限勞動合同並按規定繳納社會保險費，按企業每月為港澳居民實際繳納的城鎮職工基本養老、醫療（生育）、失業、工傷保險單位元繳費部分進行全額補貼。補貼期限累計最長不超過1年。
二、 港澳人員到橫琴就業補貼
新加坡商品服務稅簡介
新加坡的商品服務稅（Goods and Services Tax, 簡稱GST），也稱消費稅或銷售稅（以下統稱消費稅），類似於中國的增值稅或臺灣的營業稅，於1994年4月1日起在新加坡實施。新加坡的消費稅法以英國及紐西蘭的增值稅法為模型。新加坡的國內收入管理局（新加坡稅務局）代表新加坡政府執行消費稅的管理、評估和徵收。
新加坡引進消費稅的目的在於降低個人所得稅及企業所得稅稅率的同時，保持一個穩定的稅基。消費稅是一種間接稅，是以消費金額作為計稅基礎的。現時的消費稅稅率為7%。
本文旨在簡單介紹新加坡的消費稅系統：消費稅的定義，消費稅的註冊、消費稅註冊的好處和弊端、消費稅的申報以及政府為幫助企業所推出的一些相關計畫等等。
一、 消費稅
遠程賣家在美國：經濟關聯（Economic Nexus）
賣家是否在州內有實體存在（如員工，倉庫）曾是衡量是否徵收營業稅的唯一因素。但在過去的幾年中，許多州制定並加強了經濟關聯法，要求銷售量或額超過一定標準的遠距離賣家也需要繳納營業稅，即使他們在該州沒有實體存在。
下表提供了截至2020年11月10日，美國部分州的經濟關聯閾值的總結。若您想瞭解美國更多州的經濟關聯資料或詳細資訊，請諮詢我們的顧問。
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州 |
關聯生效日期 |
遠程賣家經濟關聯閾值 |
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阿拉巴馬州 |
日本旅館業營業許可申請指引
日本於2017年通過的《觀光立國推進基本計畫》將旅遊業歸為21世紀日本重要政策支柱，促進了日本旅遊業的發展。加之，因新型冠狀病毒疫情延期至2021年舉行的東京奧運會、2025年大阪世界博覽會將吸引大量的訪日外國遊客，為日本旅遊業帶來巨大的市場。但在旅館數量方面，日本東京、大阪等大都市的酒店旅館入住率常年高達80%，旅遊住房資源極為緊缺。為應對上述情況，日本政府陸續調整了《旅館業法》。
本指引中，啟源以日本《旅館業法》為依據歸納整理日本旅館業營業許可的申請流程與所需材料，提供給啟源的現有客戶及潛在客戶作參考。本所可提供協助租賃日本房屋之服務，如有需要，請進一步聯繫本所的專業顧問。
一、 旅館業的定義
根據日本《旅館業法》第2條規定，旅館業指收取他人住宿費並使其住宿之業務。在日本，經營旅館業必須申請相應的營業許可，否則視為非法經營，非法經營者將被處以6個月以下的監禁或100萬日元以下的罰款。此外，監獄、學校、醫院、養老機構等特殊設施內的住宿行為均不適用《旅館業法》。判斷所經營業務是否為旅館業應遵循下列四項基準：
澳門所得補充稅簡介
任何公司或個人，只要是在澳門境內進行工商業活動，即會產生澳門的稅務申報及繳納義務。在澳門進行工商業活動的稅務義務主要包括營業稅和所得補充稅。不過，近年來，澳門政府豁免了營業稅，而且同時大幅度提高營業稅的免稅額。因此可以說，澳門是世界上所得補充稅最低的地區之一，也是世界上企業整體稅務負擔最低的地區之一。
根據澳門所得稅補充稅法，只要是在澳門註冊成立的公司，則不論其是否是其他地方的稅務居民，也不論其總部的所在地，也不論其所得之性質（租金所得除外），都需要就全部所得向澳門政府申報及繳納所得補充稅。如有外國公司在澳門境內經營業務，則該外國公司需就該澳門業務取得之盈利繳納所得補充稅。
除了經營所得外，澳門公司所取得的資本所得和利息所得，也屬於所得補充稅的徵稅範圍。
澳門的所得補充稅納稅人分為A和B兩組，A組納稅人包括在澳門註冊成立的股份有限公司和註冊資本超過澳門幣100萬元的其他公司。A組納稅人的財務報表需要經由澳門的會計師簽證，稅務虧損最多可以往後結轉三年，B組納稅人稅務虧損不得往後結轉。
新加坡與香港的航空旅遊氣泡之簡介
新加坡和香港已就建立航空旅遊氣泡（“ATB”）達成了原則性協議。這將允許兩個城市之間的旅客往來旅遊，並且無需接受強制居家隔離。ATB是兩個航空樞紐之間的一個里程碑，旨在以安全，漸進的方式恢復航空旅遊。
一、 ATB的資格標準
1、 從新加坡出發
如果您符合以下條件，則有資格通過ATB從新加坡飛往香港：
（1） 至少在出發前連續14天住在新加坡和/或香港。
當您在申報個人所得稅時，可以採取兩種扣除方式：列舉扣除或標準扣除。扣除額的使用可以幫您降低應納稅所得額，從而減少應繳稅款。您應該選擇能給您帶來更多稅收優惠的扣除方式。
標準扣除額的多少取決於隨您的收入、年齡、是否失明和報稅身份，該金額每年會發生變動。2020稅年，已婚聯合報稅的標準扣除額為24，800美元。而單身及已婚分別報稅的2020稅年標準扣除額為12，400美元。對於報稅身份為一家之主的納稅人而言，2020稅年的標準扣除額為18，650。
需要注意的是，如果您屬於以下情況，則不能使用標準扣除：
1、 採用已婚分開報稅的納稅人，且其配偶選擇採用列舉扣除。
2、 因為年度會計期發生了更改而申報了一份少於12個月報稅表的個人。
