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美國僱傭關係與合同服務的區別

W-2表格和1099表格都是美國常見的收入稅表，分別適用於企業兩種不同類型的工作人員，W-2表格通常適用於領取固定工資薪水和職工福利的僱員，而1099表格適用於合同工、個體經營者、獨立承包商，自由職業者或零工。

一、  W-2表格

1、    W-2表格的簡介

W-2 表格（工資及其稅務報表），是美國國稅局（IRS）的稅務表，用於報告支付給員工的工資和預扣的稅款。作為僱傭關係的一部分，雇主必須為向其支付工資、工資或其他補償的每位僱員填寫 W-2 表格。

2、    納稅申報提交要求

W-2表格由雇主填寫並發送給員工及社會保障局 (SSA)。如果一年中提交的 W-2 表格超過 250 份，則要求以電子方式提交。 W-2表格需要製作4-6份副本：

（1）         副本A - 由雇主提交給社會保障局；

（2）         副本B - 發送給員工並由員工與員工的聯邦所得稅申報表一起提交；

（3）         副本C - 發送給員工，由員工保留；

（4）         副本D - 由雇主保留；

（5）         副本1 - 與雇主的州或地方所得稅申報表（如有）一起提交；

（6）         副本2 - 與員工的州或地方所得稅申報表（如有）一起提交。

二、  1099表格

1、    1099表格的簡介

1099表格用於報告除工資薪金（適用W-2表格）以外的各種收入，比如報告支付給獨立承包商的款項、出租物業收入、利息和股息收入、銷售收入和其他雜項收入。 1099 系列常用的表格包括1099-NEC（非員工薪酬）、1099-MISC（雜項收入）、1099-INT(利息收入)、1099-DIV (股息收入)和1099-B (銷售收入)等，本文主要討論1099-NEC。

如果在一年內支付給提供服務的合同制工作人員超過 600 美元，則需要填寫1099-NEC表格。 1099-NEC 表格通常適用但不限於以下幾種情況：

（1） 自由職業者：作家、編輯、設計師和其他自由職業者，無論是作為有限責任公司還是獨資經營者，都將獲得 1099-NEC 表，用於報告在一個日曆年內獲得的報酬；

（2）   合同工：任何未通過人事公司作為 W-2 僱員獲得報酬（或以其他方式預扣就業稅）的合同工將收到 1099-NEC 表；

（3）   獨立服務：任何從事網頁設計、法律、會計工作或網絡管理服務等工作的小型企業都可能適用於1099表格。

2、    納稅申報提交要求

勞務報酬付款人必須為每筆交易填寫 1099 表格，並製作3-4份副本：分別提供給勞務報酬付款人、勞務報酬收款人、美國國稅局及州稅務局（如果適用）。如果一年中提交的1099表格超過250 份，則要求全部以電子方式提交。如果少於 250 份且提交紙質副本，IRS要求付款人同時提交 1096 表格的副本作為信息表格的摘要（電子方式提交，則不需要 1096）。

四、  區分W-2表格與1099表格

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