美國僱傭關係與合同服務的區別
W-2表格和1099表格都是美國常見的收入稅表，分別適用於企業兩種不同類型的工作人員，W-2表格通常適用於領取固定工資薪水和職工福利的僱員，而1099表格適用於合同工、個體經營者、獨立承包商，自由職業者或零工。
一、 W-2表格
1、 W-2表格的簡介
W-2 表格（工資及其稅務報表），是美國國稅局（IRS）的稅務表，用於報告支付給員工的工資和預扣的稅款。作為僱傭關係的一部分，雇主必須為向其支付工資、工資或其他補償的每位僱員填寫 W-2 表格。
2、 納稅申報提交要求
W-2表格由雇主填寫並發送給員工及社會保障局 (SSA)。如果一年中提交的 W-2 表格超過 250 份，則要求以電子方式提交。 W-2表格需要製作4-6份副本：
（1） 副本A - 由雇主提交給社會保障局；
（2） 副本B - 發送給員工並由員工與員工的聯邦所得稅申報表一起提交；
（3） 副本C - 發送給員工，由員工保留；
（4） 副本D - 由雇主保留；
（5） 副本1 - 與雇主的州或地方所得稅申報表（如有）一起提交；
（6） 副本2 - 與員工的州或地方所得稅申報表（如有）一起提交。
二、 1099表格
1、 1099表格的簡介
1099表格用於報告除工資薪金（適用W-2表格）以外的各種收入，比如報告支付給獨立承包商的款項、出租物業收入、利息和股息收入、銷售收入和其他雜項收入。 1099 系列常用的表格包括1099-NEC（非員工薪酬）、1099-MISC（雜項收入）、1099-INT(利息收入)、1099-DIV (股息收入)和1099-B (銷售收入)等，本文主要討論1099-NEC。
如果在一年內支付給提供服務的合同制工作人員超過 600 美元，則需要填寫1099-NEC表格。 1099-NEC 表格通常適用但不限於以下幾種情況：
（1） 自由職業者：作家、編輯、設計師和其他自由職業者，無論是作為有限責任公司還是獨資經營者，都將獲得 1099-NEC 表，用於報告在一個日曆年內獲得的報酬；
（2） 合同工：任何未通過人事公司作為 W-2 僱員獲得報酬（或以其他方式預扣就業稅）的合同工將收到 1099-NEC 表；
（3） 獨立服務：任何從事網頁設計、法律、會計工作或網絡管理服務等工作的小型企業都可能適用於1099表格。
2、 納稅申報提交要求
勞務報酬付款人必須為每筆交易填寫 1099 表格，並製作3-4份副本：分別提供給勞務報酬付款人、勞務報酬收款人、美國國稅局及州稅務局（如果適用）。如果一年中提交的1099表格超過250 份，則要求全部以電子方式提交。如果少於 250 份且提交紙質副本，IRS要求付款人同時提交 1096 表格的副本作為信息表格的摘要（電子方式提交，則不需要 1096）。
四、 區分W-2表格與1099表格
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项目 |
W-2 |
1099 |
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提交時間 |
次年 1 月 31 日之前 |
次年 1 月 31 日之前 |
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納稅人 |
領取固定工資和員工福利的僱員 |
合同工、獨立承包商，自由職業者或零工等 |
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適用範圍 |
1、雇主從⼯資總額中扣繳了所得稅、社會保障稅和醫療保險稅； 2、⽀付了 600 美元及以上的報酬。 |
勞務所得超過 600 美元 |
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納稅義務 |
雇主從僱員的薪水中預扣聯邦所得稅、社會保障稅和醫療保險稅，和州所得稅等 |
雇主無需代扣代繳稅金，納稅人自己繳納稅款 |
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稅款 |
1.聯邦所得稅和州所得稅，按照適應稅級稅率預扣； 2. 社會保障稅和醫療保險稅：7.65%； 3. 某些州要求的雜項稅（比如傷殘險等）。 |
1.納稅人在年終個人所得稅申報時需要繳納相應的聯邦所得稅和州所得稅； 2.社會保障稅和醫療保險稅15.3%（除自付7.65%外，還包含付款方需承擔的7.65%）； 3.某些州要求的雜項稅（比如傷殘險等）。 |
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