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英国公司的审计要求

在英国，保持财务报告的完整性和准确性对企业至关重要，而实现这些目标的关键机制之一就是审计。审计在提高企业透明度、问责制，以及令到投资者对英国公司的信心方面发挥着至关重要的作用。

英国公司的审计要求主要受《2006年公司法》和《2004年公司（审计、调查和社区企业）法》的约束，该等法案明确了公司在进行审计时应遵守的基本原则、标准和义务。

并非所有公司都需要进行审计，通常小公司能享有审计豁免。 但在某些情况下公司将被强制要求审计，例如，如果公司在一年中的任何时候是上市公司、子公司或授权保险公司等。[SC1] 

审计的好处包括但不限于提高可信度、提高发现公司财务报表的错误和欺诈活动的可能性、履行法律责任，以及避免某些潜在的法律后果等。 [SC2] 

即使公司可以豁免审计，但在持股10%以上的股东提出要求时，该公司也必须对其账目进行审计。当然，公司也可以自愿审计，例如公司有重大变化或拟出售公司。

如不遵守审计义务，则公司将会被处罚，该处罚可能会对公司产生影响，被影响的严重程度将取决于违法程度等具体情况。

一、   小型公司的标准

《2006年公司法》规定，所有英国公司无论规模大小，都必须每年编制财务报表。但是否必须审计应因公司的规模和性质而异，合资格的小型公司可以享有审计豁免。

如果公司至少满足以下两个标准，则其将被归类为小型公司：

1、    年营业额不超过1,020万英镑，

2、    资产负债表总额不超过510万英镑，以及

3、    平均员工人数不超过50人。

二、   强制审计

当公司出现以下任何情况之一，则必须安排审计： [SC3] 

1、   上市公司

2、   子公司

3、   获授权的保险公司

4、   参与保险市场活动

5、   参与银行业务

6、   电子货币（e-money）的发行方

7、   金融工具市场指令（MiFID）投资公司

8、   可转让证券集体投资承诺书的管理公司

9、   法人团体及其股份已在受监管的市场上交易

10、 主信托养老金计划的出资者

11、 特别登记机构

12、 养老金或劳资关系机构

三、  审计的好处

1、   提高信用度

2、   可能发现财务报表的错误和欺诈行为

• [SC4] 

3、   合规性和法律要求

四、  自愿审计

即使公司被豁免审计，也可能在股东正式要求的情况下进行审计，或者为了公司的利益而进行自愿审计。

1、  股东要求

• 10%以上 股份的股东要求审计，则公司必须对其账目进行审计。股东必须以书面形式提出请求并将其发送到公司的注册地址，并且应在财政年度结束前至少一个月到达。

2、   重大变化

当一家公司发生重大变化时，例如，公司拟开展全新的业务，自愿的专项审计可以令其在被强制审计审计之前增强财务流程规范化。 

审计很可能会发现公司潜在的某些问题，从而公司管理层可以尽早解决这些问题，以避免演化成更大且不可控的问题。

3、   计划出售公司

 自愿审计可能有助于股东获取更好的转让价格。 如果一家公司待出售，委托审计师对公司进行深入的财务审查可以增加投资者的信心。

四、  不遵守审计规定的后果

对于公司来说，了解并遵守其审计规定以避免这些潜在影响非常重要。以下是不合规可能产生的一些后果：

1、   法律处罚和罚款

不遵守审计义务的公司可能会导致被监管机构对其法律处罚和罚款。处罚的严厉程度将取决于不遵守行为的程度等具体情况，最严重的情况将有可能导致公司被强制注销。

2、   获得资本的机会降低

不遵守审计规定的公司可能难以从投资者那里筹集资金或从金融机构获得贷款。投资者和借贷方通常会依靠审计报告作为评估公司财务状况的主要途径。未经审计的财务报表可能会降低财务报表的可信度和透明度。

3、   失去信誉和信任

不遵守审计规定可能会严重损害公司的声誉，失去利益相关者的信任，可能影响与投资者、借贷方、客户和供应商的关系，继而可能导致失去商业机会和潜在的投资者。

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