實質受益人備置 台灣企業大反彈
為拚新一輪洗錢防制評鑑過關，公司法大修愈修愈嚴！日前法務部提版本，政院同意取消股東名簿上傳規定，但新增需備置最終實質受益人資料，且讓外部第三人（例律師、會計師）查核簽證。
此一新制，16萬家非公開發行「股份有限公司」將首當其衝，除增加遵法成本，而實務上有些企業根本不知實質受益人為誰，各國也仍在摸索中，恐引發企業界大反彈。11月3日賴揆將聽取簡報作最後拍板。
「公司法修法為明年評鑑過關的關鍵」！在法務部及行政院洗防辦不斷喊話下，行政院審查公司法大翻修情勢逆轉，行政院政委陳美伶上周五審查公司法修正案時，改採法務部版本。據悉，法務部提出由寬到嚴的甲乙丙3案，最後採甲乙兩案折衷版。
知情官員說，經部原訂企業股東名簿強制申報上傳取消，但新增「公司」應備置最終實質受益人資料，且需經會計師或律師查核簽證，以建立外部查核機制取代公開揭露，藉此媲美星港做法，堵住洗錢漏洞，爭取明年國際評鑑過關。
不過，法案允許經濟部可公告認定哪些企業不適用予以排除，金管會認為，公發公司透明度高，證交法規定較嚴，力主排除上市櫃等公發公司適用這項洗防規定，政院傾向同意排除。
但最終實質受益人如何認定？法務部上周提3種態樣定義，一、直接間接持股達25％；二、對企業業務或人事具實質控制權；三、企業高階經理人。但政院認太嚴苛，實務上窒礙難行，而未予採納，經濟部與法務部將再協商法條文字如何表述。
知情官員說，最終實質受益人定義應簡單才可行，例如直接加間接持股25％，但法務部對外宣傳，對公司具最終實質控制權就算，兩部會在定義文字間仍在拉鋸攻防中。政院人士說，具體定義不明訂在母法，將授權在子法訂定。
據透露，金管會曾舉台積電為例，該公司8成均為外資股東，其最終實質受益人根本不知是誰。而大型化非公發公司有的股東結構複雜，官員說，連公司都難以認定最終受益人，會計師如何查核？
知情人士說，德國通過相關洗防法案，如何處理最終實質受益人國會內部不同調；香港已訂在公司法修法草案中，新加坡通過立法尚未施行，顯見各國對揭露最終受益人做法及強度有不同看法，都在摸索中。
原本法務部配套要求，最終實質受益人資料若第三人查核不實將處刑責，政院不同意而予以刪除； 但公司若未備置最終實質受益人，第1次檢查未備置罰鍰2～10萬元，第2次可倍增處5～50萬元。
來源：工商時報
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