啟源顧問有限公司的部落格

成立新加坡公司的優勢

新加坡是橫跨東西方的亞洲商業中心，許多經濟學家把新加坡譽為“機會之鄉”。

近年來，一些國際公司已將新加坡作為其在亞洲經營的基地。除了公司稅率最低的國家之一，新加坡還被許多人視為進入東盟的門戶。此外，它的許多友好的商業政策使得公司在這個東南亞國家建立和經營他們的業務很容易。

新加坡的優勢

1、   廣泛的雙重稅收條約

美國總收入稅介紹

總收入稅（GRT）是針對企業總收入的州稅。總收入稅與營業稅相似，但是兩者本質上是不同的。

營業稅是由消費者根據購買的金額所承擔的。這對企業所有者而言不是一筆額外費用，因為企業繳納的營業稅稅額不會超過客戶已付的營業稅額。而總收入稅則是按總收入的百分比計算。即使某些州不徵收營業稅，但您可能仍需對商業活動收入繳納總收入稅。

總收入稅會影響利潤率低且產量高的公司，因為該稅種不像企業所得稅那樣可以扣除企業的生產成本。

各州對總收入稅的計算有各自的決定權。以下是幾個有總收入稅或類似稅種的州的例子。

美國聯邦稅款支付方式

如果您無法在原來的報稅截止日期前付清所欠稅款，您的欠款餘額是需按月加收利息和滯納金。此外，不按時申報稅表也會被罰款，所以即使您不能完全支付所欠的稅款，您還是應及時報稅。儘早付清所欠稅款可以幫助您減少可能產生的罰款和利息。本篇文章將會簡要介紹美國聯邦稅款的支付方式選擇。

您可以選擇電子支付或郵寄來支付您的稅款。電子支付十分方便，您可以通過線上、電話或其他移動設備登陸系統繳納所欠稅款。當採用電子支付時, 您可以事先安排付款時間，並能夠在繳納稅款後立刻收到繳款確認通知。若您使用Direct Pay和聯邦電子繳稅系統，可以選擇接收有關付款的電子郵件通知。若您決定以郵寄的方式來支付稅款，請附上支票或匯票，連同您的稅表或國稅局信件的副本一同寄往美國國稅局。請您務必確保所附支票或匯票的抬頭為“美國財政部”，並標明您的姓名、位址、聯繫電話、納稅人識別號碼、納稅年度、 稅表及信件編號（例如2020年表格 1040）。

如果您不能全額付清欠款，您要儘量多付以減少您的帳戶上累積的利息。如果您不能立即完全付清，在滿足條件的情況下，您可能可以獲得寬限時間，即在120天內全額付清。申請這個短期寬限無需額外交費，但是需要注意的時，在寬限期內，利息和罰金將繼續累積直到欠稅完全付清為止。如果您無法立即或在120天內全額支付您的欠款，您可能有資格申請每月分期付款計畫(包括分期付款協議)。要申請分期付款計畫，您需填寫並提交表格9465，申請分期付款協定。

需要注意的是，如果您未能按時全額支付應納稅款或申請分期付款，國稅局有權採取追索行動。所以對於納稅人而言，及時繳納稅款或申請替代的付款安排並在規定時間內回復國稅局的信件是很重要的。

新加坡將於2021年主辦世界經濟論壇

據世界經濟論壇(WEF) 2020年12月7日的新聞稿，世界經濟論壇將於5月25日至28日在新加坡召開2021年特別年會。這是世界經濟論壇第二次在瑞士以外舉行會議，也是第一次在亞洲舉行年會。

世界經濟論壇(WEF)

世界經濟論壇(WEF)是一個國際非政府組織，成立於1971年1月24日，總部設在瑞士日內瓦州科隆尼。成立世界經濟論壇的目的是 “致力於通過邀請商界、政界、學術界和其他社會領袖來製定全球、地區和行業議程，改善世界狀況”。

世界經濟論壇會在每年的1月在瑞士達沃斯舉辦一場僅限受邀者參加的年會。約3000名商界領袖、國際政治領袖、經濟學家、社會名流和記者將參加為期5天的500場會議，討論全球問題。

日本留學簽證申請指引

中國教育“內卷化”導致越來越多的家庭將孩子送出國門留學。其中，與中國一衣帶水的日本擁有先進的教育體制及教育水準，各類學校有著豐厚的獎學金，社會也充斥著濃厚的勤工儉學氛圍。此外，為迎合全球化國際態勢，日本國會於2008年提出“留學生30萬人計畫”以吸引外國人才。根據日本文部科學省的資料，日本的外國留學生人數總體呈現上升趨勢，2019年外國留學生人數達31.22萬人（同比增長約4.4%），中國留學生人數達12.44萬人，占比近40%。因此，較歐美各國留學成本低廉的日本成為許多中產階級的留學目的地之一。

本指引旨在簡要介紹赴日留學流程及日本留學簽證。根據日本各大學校及政府部門的資料，啟源特此將日本學校的入學條件及留學簽證的申請材料等歸納整理，提供給啟源的現有客戶及潛在客戶作參考。

此外，本所也可以提供各類日本商務簽證的申請服務，如有需要，請聯繫本所的專業顧問。

一、     留學簽證

新加坡移民途徑對比

新加坡地處太平洋通往印度洋的戰略要道，憑藉其穩定的政治環境、自由貿易經濟、低廉的稅率及投資風險，吸引不少高淨值人群來移民。

目前移民新加坡主要有以下幾種途徑：

（1）   全球商業投資者計畫 (GIP)

（2）   設立單一家族辦公室（Single Family Office）

（3）   新加坡自雇移民 (Self- Employment Pass)

中國將推行增值稅電子專用發票

2020年12月20日，中國國家稅務總局在其官網上發佈了《關於在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告》，宣佈在全國新設立登記的納稅人（以下簡稱“新辦納稅人”）中推行增值稅電子專用發票。公告的主要內容如下：

1、 自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區的新辦納稅人中推行增值稅電子專用發票，受票方範圍為全國。

2、  自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中推行增值稅電子專用發票，受票方范围为全国。

3、 增值稅電子專用發票採用電子簽名代替發票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅紙質專用發票相同。

加州企業虛擬名稱

對於在加州從事營利活動的個人或商業實體而言，企業名稱是一個重要的品牌戰略。加州公司虛擬名稱又叫做商業名稱（DBA），僅用於商標、品牌目的不是一種商業結構。

個人或企業實體必須向企業所在地縣的註冊記錄員/縣職員的辦公室提交企業虛擬名稱（FBN）聲明。如果企業所在地不在加州，則企業需要在薩克拉曼多縣的辦公室處註冊。

根據加州的法律，如果獨資經營者、合夥企業、有限責任公司或股份有限公司計畫使用其他名稱進行商業活動，則必須註冊商業名稱（DBA）。提交企業虛擬名稱（FBN）聲明後，企業即可使用該名稱面向公眾，進行商業活動。

要提交商業名稱，第一步則是在縣政府網站進行加州商業名稱搜索。如果該名稱可以使用，則可以企業所在地縣的註冊記錄員/縣職員的辦公室提交企業虛擬名稱（FBN）聲明。虛擬企業名稱（FBN）聲明通常必須在營業後的40天內提交。

員工福利在美國需要繳稅嗎

雇主可以為員工提供員工福利；常見的員工福利包括健康保險，退休計畫和停車卡等。儘管大多數員工福利是免稅的，無需包含在員工應稅收入中，但是某些員工福利必須包括在員工的應納稅收入中，並在員工的工資表W-2中進行報告。本文將討論一些常見的員工福利，以供您參考。

退休計畫

若雇主以員工的名義向員工的合格退休計畫支付款項，在雇主支付當年，員工無需將該筆款項納為收入。但是，當員工從退休計畫獲得分配時，您收到的金額需要納入收入並繳納稅款。

意外和健康福利

美國兒童及被撫養人看護費用稅收優惠

如何平衡家庭和工作對於雙職工家庭而言是一個很難的議題。越來越多的家庭選擇在工作日請人看護或將孩子送往托兒中心以便專心工作。美國國稅局規定，如果您支付費用用於看護一個符合條件的個人，以便聯合報稅的您和您的配偶可以工作或積極尋找工作，您或許可以申報兒童及被撫養人的看護費用稅收優惠。

該項稅收優惠的總開支上限不得超過 3,000美元（如果您有一個合格個人）或6,000美元（如果您有兩個或兩個以上合格個人）。如果支付一個合格個人的看護費用的主要目的是為了確保該個人的福祉和安全，則該費用屬於符合條件的費用。如果您收到您從收入扣除的或免稅的被撫養人看護福利，您必須從適用您的優惠限額中扣除這些福利的金額。

對於兒童及被撫養人看護費用稅收優惠而言，一名合格個人是

• 依靠您的被撫養兒童在被提供看護時年齡在13歲以下
• 依靠您的被撫養人在身體上或精神上無法自理並且在該稅務年度超過半年跟您居住在相同的住所，或者
• 您的被撫養人在身體上或精神上無法自理並且在該年度超過半年跟您居住在相同的住所，並且：(a) 是您的被撫養人；或者 (b) 可以作為您的被撫養人除非了他/她的總收入等於或超過4，200美元,或使用聯合報稅的申報身份，或者您（或您的配偶, 若聯合報稅）可能在2019年報稅表上是其他報稅人的被撫養人

您必須提供看護您子女或被撫養人的看護個人或機構的資訊。你必須在您的稅表上申報看護提供者的姓名、地址和稅務識別號碼（社會安全號碼、或雇主識別號碼）。如果看護提供者是一個免稅機構，您只需要在稅表上申報組織的名稱和位址。您可以使用W-10表（被撫養人看護提供者的識別和認證）)來索取看護提供者的資訊。如果您無法提供有關看護提供者的資訊，您可能仍然可以獲得稅收優惠，只要您能證明您在提供所需的資訊上已盡了最大應負的責任。看護提供者不得是您的配偶、您的合格個人的父親/母親，如果此合格人士是您的13歲以下子女，您未滿19歲的子女或者您或您配偶可在報稅表上申報的其他被撫養人。