如何準備美國個人所得稅申報材料？
美國稅季即將開始。啟源建議您儘早為您的所得稅申報準備相關材料，以便能夠儘早提交至國稅局。本文將會為您簡要列明需要準備的所得稅申報材料。
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2020年，日本經濟遭受了新型冠狀病毒的衝擊，各行業均受到了一定影響。根據日本國土交通省的數據，日本商用不動產價格指數在2020年呈現了一定程度的下滑，但其中寫字樓、店鋪及公寓價格指數仍處高位，總體相較2010年漲幅仍達30%以上。住宅類不動產價格指數在2020年後三季度也頂住市場壓力實現緩慢上升。此外，日本國內各財團從零售業轉向不動產業的趨勢，加之愈發增多的外資項目，可預計日本的不動產業在未來將實現穩步增長。
本指引中，啟源將根據日本《宅地建築交易業法》及相關法律，簡要介紹日本不動產業中的宅地建築交易業，歸納整理宅地建築交易業許可的申請流程與所需材料，提供給啟源的現有客戶及潛在客戶作參考。本所可提供日本辦公室及住宅等的租賃及買賣之服務，如有需要，請進一步聯繫本所專業顧問。
一、 宅地建築交易業
日本的不動產業指不動產的買賣、交換、租賃及上述業務的代理或中介、不動產管理等業務，不動產業分為宅地建築交易業（日文為“宅地建物取引業”）及租賃住宅管理業，從事不動產業的公司統稱為“不動產公司”（本文以下所述不動產公司特指經營宅地建築交易業之不動產公司）。
港澳涉稅專業人士可在前海蛇口片區執業
近日，深圳市稅務局發佈了《港澳涉稅專業人士在中國（廣東）自由貿易試驗區深圳前海蛇口片區執業管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），該《暫行辦法》自2021年1月13日起施行。根據該《暫行辦法》的規定，符合條件的港澳涉稅專業人士，可以深圳市稅務局申請在廣東自貿區深圳前海蛇口片區執業。
一、哪些涉稅專業人士可以申請？
根據《暫行辦法》的規定，取得香港稅務師或澳門核數師、會計師資格的港澳永久性居民，可以免試申請在廣東自貿區深圳前海蛇口片區執業。
香港稅務師是指獲得由香港稅務學會發出“註冊稅務師”或“特許稅務師”資格證書的人員。
美國發放第二輪紓困金
美國國稅局和財務局於2020年12月尾開始陸續發出第二輪紓困金，也稱作補助金。本篇文章將為您簡要介紹一下第二輪紓困金。
我需要做什麼來領取第二輪紓困金？
根據美國國稅局的資訊，您不需要做任何事去領取第二輪紓困金。符合資格的納稅人會自動收到紓困金。
誰有資格領取紓困金？
台灣2021年扣繳金額門檻上調
2021年1月1日起，台灣每月基本工資調整為台幣2.4萬元，扣繳義務人給付非台灣境內居住之個人（簡稱非居住者）薪資所得時，計算適用扣繳率的金額基準亦隨之調整。2020年月薪在台幣3萬5,700元以下適用6%扣繳率，超過台幣3萬5,700元適用18%，2021年分界點調高到台幣3.6萬元。
誰是非居住者？台灣所得稅第7條規定居住者定義，一、在台灣境內有住所，並經常居住台灣境內者。二、境內無住所，而於一課稅年度內在境內居留合計滿183天者。不符居住者定義的人即為非居住者。非居住者大部分是外籍人士，尤其是第一年來台或者合約到期最後一年在台的外籍人士，會居住不滿183天。
依據各類所得扣繳率標準第3條規定，非居住者全月薪資給付總額在台灣行政院核定每月基本工資1.5倍以下者，按給付額扣取6%，超過1.5倍者，按給付額扣取18%。
舉例說，台灣公司2021年2月6日給付非居住者麗娜薪資所得台幣3萬元，應扣繳稅款台幣1,800元（3萬元×6%）；給付非居住者馬修月薪台幣4萬元，應扣繳稅款台幣7,200元（4萬元×18%）。
有時，由於國稅局的錯誤，納稅人可能會收到錯誤的退稅。 “錯誤退稅” 是指您無權獲得的退稅或退稅金額超出您應得的金額。如果您收到了錯誤的退稅，您有法律義務將款項退還給美國國稅局。而且退還得越快越好-長時間持有該筆錯誤退款可能會導致額外的利息或罰款。例如，國稅局曾錯誤地將數百萬張經濟刺激性支票寄給了不合格的納稅人（非居民外國人），而納稅人有義務立即將款項退還給國稅局。
如果您的退稅是紙質支票且尚未兌現，您應該在支票背面的背書區標明“作廢”，並附上備註寫明“退還錯誤退稅支票”。然後即刻或不晚於21天內將該支票和備註說明一同寄往國稅局辦公室。
如果您的退稅是紙質支票且已經兌現，您應該立即或不晚於21天內將個人支票、銀行匯票等交給下列適當的國稅局辦公室。請注意，兌現錯誤退稅支票可能會導致欠國稅局的利息。
如果您的退稅是通過直接存款的方式，您需要直接聯繫存款的銀行或金融機構的自動清算部門，讓他們向國稅局退還所收退稅。您還需撥打國稅局電話去解釋為何歸還該筆退稅。您可能會被國稅局收取利息由於錯誤退稅。
美國納稅申報表1099-NEC介绍
從2020稅年開始，國稅局要求企業納稅人使用新表格1099-NEC代替之前的1099-MISC用於報告支付給非雇員的報酬金額。當企業納稅人支付給非雇員（如獨立合同工）的報酬金額等於或大於600美元時，則需要申報此表格。
1099-MISC表格屬於納稅資訊申報表，企業用該表格申報在一年中支付給非雇員的付款金額（如租金或版權費）。如果付款方在一年中支付的款項超過600美元，則該付款方需要填寫1099-MISC表格並將表格複件在1月31日前提供給收款人。收款人收到此表格後，需將相應收入資訊如實申報在個人納稅申報表中。
1099-ENC並不是對1099-MISC的取代。1099-ENC表格僅僅用於申報支付給非雇員的報酬。即把1099-MISC表格中的Box 7“非雇員報酬”刪除，而以1099-ENC表格單獨進行申報。
如果滿足以下四項標準，則您需要使用1099-NEC表格申報您支付給獨立合同工的報酬。
隨著日本適齡勞動力人口的逐年下降及經濟文化全球化的趨勢，日本對移民簽證的限制一再放開，日本國內的留日外國人數呈上升趨勢，2019年12月已達290萬人以上，較2018年上升20萬人以上。但日本各類生活問題無時無刻困擾著移居人士，教育便是其中一大難題，對日本的教育結構、各類學校的教育重點、入學資格等的不明確讓許多家庭無法準確規劃孩子的學習成長路線。
本指引中，啟源根據日本的《學校教育法》及相關法規，簡要介紹日本學前教育至高等教育中各類學校，提供給啟源的現有客戶及潛在客戶作參考。本所可提供協助各類商務簽證之服務，如有需要，請進一步聯繫本所的專業顧問。
一、 學前教育
日本學前教育機構不以教授學術性知識為主，而是重點培養兒童的獨立能力、團隊意識、禮儀禮貌等。日本的學前教育機構主要為幼稚園、保育所及認定兒童園，三者之定義及入園要求如下：
廣東非勞動關係人員4月起可參加工傷保險
2020年12月31日，中國廣東省人力資源和社會保障廳、廣東省財政廳、廣東省稅務局聯合發佈了《關於單位從業的超過法定退休年齡勞動者等特定人員參加工傷保險的辦法（試行）》（以下簡稱“《辦法》”），該《辦法》將自2021年4月1日起正式實施。
根據該《辦法》規定，廣東省內的從業單位可自願選擇為以下特定人員單項參加工傷保險：
1、 超過法定退休年齡人員，包括已享受和未享受養老保險待遇人員；
2、 已享受一級至四級工傷傷殘津貼或病殘津貼人員；
個人提供勞務無需繳納增值稅的情形
一、 個人提供勞務完全發生在境外，或發生跨境應稅行為但稅法規定免稅
根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定，在中華人民共和國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人，為增值稅納稅人。
根據《國家稅務總局關於發佈〈營業稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）〉的公告》，中華人民共和國境內的單位和個人發生跨境應稅行為，可以對應相關規定免征增值稅。
因此，個人提供勞務完全發生在境外，或雖然發生跨境應稅行為但稅法規定免稅，無需繳納增值稅。
