啟源顧問有限公司的部落格

美國個人所得稅—報稅身份解析

當您填報個人所得稅（表格1040）時，第一個需要確認的便是您的報稅身份。不同的報稅身份對應著不同的稅率、減免額度以及各式稅收抵扣項目。

根據美國國稅局規定，一共有5種不同的報稅身份（單身；已婚聯合報稅；已婚分開報稅；一家之主；喪偶且撫養子女）。您需要從中選擇一種作為您當年的報稅身份，如果您符合多種報稅身份的資格，您可以選擇最有利的報稅身份進行稅務申報。需要注意的是，報稅身份並不是一直保持不變的，您的報稅身份可能會根據實際情況發生變化。

一、  確認您的報稅身份

1、    單身 (Single)

若您符合以下情況，您的報稅身份是單身：您在年度最後一天未婚或依離婚判決或分居撫養費判決而與配偶合法分居，並且您不符合其他報稅身份的資格。

2、    已婚聯合報稅 (Married Filing Jointly)

如果您已婚，而且您與配偶皆同意以聯合申報的方式報稅，您就能選擇以已婚夫妻聯合報稅作為您的報稅身份。在聯合報稅表上，您申報您倆合併的收入並扣除您倆合併的可允許支出。即使您倆之中有一人沒有收入或扣除項，您還是可以使用夫妻聯合報稅身份。

3、    已婚分開報稅 (Married Filing Separately)

如果您已婚，您可以選擇已婚夫妻分開報稅作為您的報稅身份。如果您只想負責您自己的稅，或是這個方式算起來比夫妻聯合報稅所繳的稅額要少，那這個報稅身份可能對您有利。如果您與配偶不同意用夫妻聯合報稅，除非您符合一家之主的身份，否則您就必須使用此一報稅身份。

4、    一家之主 (Head of Household)

如果您符合下述所有的資格要求，您可以一家之主的身份進行報稅。您在年度最後一天為未婚或“被視為未婚”。您在該年度支付一半以上的持家費用。一個“合格個人”與您同住家中超過該年度的半年以上（暫時離開不在此限，例如就學。）但是，如果“合格個人”是您奉養的父母，則您的父親或母親不須與您同住。

5、    撫養子女的合格寡婦（鰥夫）(Qualifying Widow(er) With Dependent Child)

配偶身故那年是您可以與身故配偶聯合報稅的最後一個稅務年度。 配偶身故後的後續兩年，您可以用撫養子女的合格寡婦（鰥夫）作為您的報稅身份。若要使用這一個身份進行報稅，您需在該年度支付一半以上的持家費用，並且與您需撫養的子女同住整個稅務年度。

二、  標準扣除額

標準扣除額是降低應稅收入的扣除額方式的其中之一。不同的報稅身份對應著不同的標準扣除額。2020年，對於報稅身份為單身及已婚分開報稅的納稅人，標準扣除額為12,400美元；對於報稅身份為已婚聯合報稅及喪偶且撫養子女的納稅人，標準扣除額為24,800美元；對於報稅身份為一家之主的納稅人，標準扣除額為18,650美元。

三、  稅率（2020年）