啟源顧問有限公司的部落格

美國個人所得稅專題（四）如何計算應納稅所得額（Taxable Income）？

相信很多人對如何在稅表中計算應納稅所得額（稅表1040 11b欄）十分感興趣。下文將為您簡要介紹基本步驟。

步驟一        總收入（Total Income）

根據美國國稅局要求，您需要申報整個稅務年度中獲得的全部收入。包含您的工資收入、應稅利息收入、應稅股息收入、應稅個人退休金收入、應稅養老金及年金收入、應稅社會福利收入、應稅資本收益（附表D）和其他收入（附表1）。將以上所有類型的收入相加即可得到您的總收入。

步驟二        調整後收入（AGI）

計算應納稅所得額的下一步是確認您的調整後收入（AGI）。在稅表1040和附表1中報告所有收入後，您將有機會在附表1中進行收入調整。

使用附表1（“Additional Income and Adjustments to Income”），您可以從總收入中扣除學生貸款利息、自雇扣除額和其他費用，以減少您的應納稅所得額。你需要將所有調整項相加得出總調整數，並填寫在附表1的第22欄。然後，通過從總收入中減去總調整數來計算調整後收入（AGI）。

步驟三        扣除額（Deductions）

下一步，您需要從調整後收入中減去扣除額。扣除額可分為標準扣除 (Standard Deductions) 與列舉扣除 (Itemized Deductions) 兩種方式。如果您是營業人，那麼您可能還有資格獲得合格的企業收入扣除額。

步驟四        應納稅所得額（Taxable Income）

將 AGI 減去扣除額後，剩餘金額就是應納稅所得額 (Taxable Income)，再根據稅率級距，計算出應納的所得稅額。完成計算稅款後，您可能還有資格獲得某些可降低稅款負擔的抵免額，例如子女稅收抵免等。