關於加拿大員工工資的介紹
加拿大的工資單通常包括雇主信息、員工信息、工資週期、稅前總收入、各項扣除額、工資所得稅、以及淨工資。以下將在加拿大工資的構成，工資發放頻率、工資扣除額及工資所得稅、以及年度T4薪酬支付表等方面展開介紹。
一、 加拿大工資的構成
加拿大工資通常是由稅前總工資、工資扣除額、工資所得稅及淨工資等組成的。稅前總工資是指員工在扣除任何扣除額或稅款前所獲得的總收入，包括基本工資、加班工資、獎金、津貼以及員工可能收到的其他工資或福利。
工資扣除額及工資稅包括加拿大退休金計劃(CPP) 或魁北克退休金計劃(QPP)，就業保險費(EI)，和聯邦所得稅、省或地區所得稅、註冊退休儲蓄計劃(RRSP)（非強制）等。
淨工資是在扣除所有要求和自願稅項及扣除額後所獲得的最後金額。
二、 工資支付頻率
加拿大工資法規定雇主需要定期項僱員支付工資。最常見的工資支付頻率一般包括每週、雙週、半月、及每月。
三、 工資扣除額及所得稅
1、 加拿大退休金計劃（CPP）
（1） 如果僱員滿足以下所有條件，雇主必須從僱員的應計退休金收入中扣除 CPP：
(ⅰ) 該僱員在這一年中從事可領取退休金的工作；
(ⅱ) 根據 CPP 或魁北克退休金計劃 (QPP)，該員工不被視為殘疾；
(ⅲ) 僱員的年齡在 18 至 69 歲之間，在加拿大魁北克省以外工作且年收入超過 3,500 加元；
(ⅳ) 魁北克雇主扣除魁北克退休金計劃 (QPP)，而不是 CPP。
例外： 如果僱員年滿 65歲但未滿 70 歲，並提供表格 CPT30，選擇停止向加拿大退休金計劃繳款或撤銷之前的選擇，則不要扣除 CPP。
（2） CPP繳款率及最高限額：
雇主需要從僱員的應計退休金收入中扣除CPP繳款。作為雇主繳納的金額必須等於從僱員薪酬中扣除的CPP繳款金額。
(ⅰ) 2023 年扣除CPP 的最高應計退休金收入為 66,600 加元；
(ⅱ) 2023 年的基本豁免額度為 3,500 加元；
(ⅲ) 2023年從員工薪酬中扣除的CPP繳款金額的比率為 5.95%；
(ⅳ) 在魁北克工作的員工適用不同繳款率，2023雇主和僱員的 QPP 繳款率為 6.40%。
2、 就業保險費（EI）
如果僱員在一年內從事可參保工作，雇主必須從僱員的可參保收入中扣除就業保險費：
（1） 2023年度最高可參保收入為61,500加元。
（2） 2023 年，員工 EI 保費率為1.63%。
（3） 雇主繳納費率是僱員的1.4倍，2023年雇主繳費率為2.28%
（4） 魁北克工人的保費率為 1.27%
3、 聯邦、省及地區所得稅
作為雇主，有責任從支付的報酬或其他收入中扣除個人所得稅，個人所得稅的扣除沒有年齡限制，並且雇主不需要承擔繳款費用。雇主需要將扣除的個人所得稅部分繳納至加拿大稅務局 (CRA)。
（1） 個人稅收情況申報表
大多數員工在入職前需要填寫TD1表格（聯邦表格和省或地區表格），以便雇主獲取足夠的信息進行聯邦和省或者地區的個人所得稅代扣代繳的申報，特殊人群還可能選擇表格TD1X，或者TD3F。並且僱員還應在可能導致其當年個人稅收情況發生變化的任何變更發生後 7 天內填寫新的 TD1 表格。
需要注意的是，魁北克省比較特殊，在魁北克省工作或獲得其他收入（例如退休金收入）的個人必須填寫聯邦表格TD1（個人稅收抵免申報表）和省表格TP-1015.3-V（來源扣除申報表）。
（2） 聯邦所得稅稅率
2023年加拿大聯邦所得稅稅率
|
應納稅所得額（加元） |
稅率 |
|
≧$53,359 |
15% |
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$53,359~$106,717 |
20.5% |
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$106,717~$165,430 |
26% |
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$165,430~$235,265 |
29% |
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>$235,675 |
33% |
（2） 省及地區所得稅稅率
加拿大各地區和省的稅率各不相同，但計算方式與聯邦相同。在魁北克省以外的省及地區，個人僅需準備一份包括聯邦稅及地方稅的申報表。而在魁北克省，個人必須分別申報聯邦稅和地方稅。以下列舉了2023年不列顛哥倫比亞省、安大略省及魁北克省個人所得稅稅率。
不列顛哥倫比亞省所得稅稅率
|
應納稅所得額（加元） |
稅率 |
|
≧$45,654 |
5.06% |
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$45,654~$91,310 |
7.7% |
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$91,310~$104,835 |
10.5% |
|
$104,835~$127,299 |
12.29% |
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$127,299~$172,602 |
14.7% |
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$172,602~$240,716 |
16.8% |
|
>$240,716 |
20.5% |
安大略省所得稅稅率
|
應納稅所得額（加元） |
稅率 |
|
≧$49,231 |
5.05% |
|
$49,231~$98,463 |
9.15% |
|
$98,463~$150,000 |
11.16% |
|
$150,000~$220,000 |
12.16% |
|
>$220,000 |
13.16% |
魁北克省所得稅稅率
|
應納稅所得額（加元） |
稅率 |
|
≧$49,275 |
14% |
|
$49,275~$98,540 |
19% |
|
$98,540~$119,910 |
24% |
|
>$119,910 |
25.75% |
注意：應納稅所得額是指減除各種扣除、抵免和豁免後的收入
四、 T-4薪酬支付表
T4 表也稱為薪酬支付表，是由雇主簽發的報告僱員本財政年度的就業收入和扣除額的年度納稅申報表。如果在一個財政年度內為多個雇主工作，相應應該收到每個雇主單獨的T4表格。
1、 在標準的T4表上，通常包含以下內容：
（1） 納稅年度
（2） 雇主姓名
（3） 僱員社會保險號碼、姓名及地址
（4） 年度就業收入
（5） 扣除額及已繳納稅款
2、 T-4表格的發放時間
雇主需要在日曆年2月份最後一天之前提交並向員工發送T-4表格。
https://www.bdc.ca/en/articles-tools/employees/manage/basics-employer-payroll-deductions
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
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