日本國民年金簡介－啟源顧問有限公司的部落格

日本的公共年金制度正在面臨前所未有的巨大挑戰，作為公共年金制度基石的國民年金保險承擔著來自社會內外的巨大壓力。

從1955年至2020年這65年間，日本女性平均壽命從67.75歲增長至87.74歲，男性平均壽命從63.60歲增長至81.64歲，增長率約30%和28%。與此同時，每名女性生育嬰兒平均數從1955年的2.37人下降至2019年的1.36人，而維持日本人口數則需要該數據達到2.07人，人口減少及老齡化愈演愈烈。在2020年，65歲以上老齡人口占日本總人口的28.88%，預計在2030年到達31.19%。

本指引中，啓源將參照日本厚生勞動省的資料，簡要介紹日本國民年金制度，整理歸納國民年金的參保手續及繳納方法，提供給啓源的現有客戶及潛在客戶作參考。另外，本所可提供日本社會保險加入及工資計算之服務，如有需要，可進一步聯繫本所專業顧問。

厚生勞動省可能未經通知直接變更國民保險金的要求及規定，具體的日本國民年金制度請諮詢所在地政府的國民年金負責窗口或就近的年金事務所。

一、概要

國民年金是依據日本的國民年金法、受日本年金機構管理、構成日本的公共年金保險體系的基礎年金。國民年金根據支付原因主要分為老齡基礎年金、殘疾基礎年金、遺屬基礎年金，另外包括寡婦年金、死亡撫恤金等等。

二、 參保人

國民年金的參保人是日本在住的20歲以上60歲以下的全體民眾。持有日本國籍之人士如在日本境外居住，則無參加國民年金保險的義務，但可以在其20歲以上65歲以下期間內自願參加國民年金保險。

三、 保險金

參保人每月應繳保險金由厚生勞動省決定，例如在令和4年度（2022年4月~2023年3月），國民年金第1號參保人（農民、個體商戶、無職人士等）及自願參加的參保人每月應繳保險金為16,590日元；令和5年度，每月應繳保險金下調至16,520日元。

參保人可根據自身經濟狀況選擇是否額外繳納400日元的附加保險金，晚年領取老齡基礎年金時，可額外領取（200日元×繳納附加保險金的月數）的金額。

參保人繳納的國民保險金可以在所得稅申報中作為扣除項抵扣應稅所得。

四、 參保手續

2019年10月起，在日本居住年滿20歲之人士將在20歲生日後2個星期內收到由日本年金機構發出的《國民年金參保通知》（日文“「国民年金加入のお知らせ」”）信件。在20歲前已參加厚生年金之人士不會收到上述通知。

國民年金參保通知信件中包括以下資料（包括但不限於）：

1、國民年金參保通知書；

2、關於參加國民年金保險及保險金的指引冊；

3、基礎年金號碼通知書；

4、國民年金保險金繳納書；

5、學生繳納特例申請書（適用于大學或專科高校的暫無收入的學生）；

6、國民年金保險金免繳/緩繳申請書（適用於經濟困難的參保人）；

7、回信用信封。

基礎年金號碼通知書在確認保險金是否繳納成功、日後領取年金時均是不可或缺的資料，參保人應妥善保管。

五、 繳納方法

國民保險金的繳納方法大致上可分為4類，包括賬戶匯款、信用卡繳納、窗口繳納、電子繳納，具體如下：

1、賬戶匯款

賬戶匯款適合不希望花費精力及時間、擔心忘記繳納的參保人。參保人可以前往就近的年金事務所或金融機構辦理賬戶匯款，首次辦理後，之後每次均為賬戶自動繳納。

2、信用卡繳納

參保人可以前往年金事務所申請保險金的信用卡繳納方式，申請經批准後，年金事務所將定期從參保人的信用卡上收取保險金。

選擇該方法的參保人應注意信用卡的信貸額度以及有效期限。如信用卡到期，則應重新前往年金事務所辦理信用卡繳納變更手續。但是，使用由指定代理繳納者（日文“指定代理納付者”，指國民年金法指定之信用卡發行公司）發行的信用卡之參保人原則上無須辦理變更手續。

3、窗口繳納

參保人收到由日本年金機構寄出的繳納書（日文“納付書”）後，攜帶繳納書前往可受理保險金繳納的金融機構、郵政局、便利店，在相應窗口或ATM處繳納保險金。一般情況下，窗口或ATM僅收取現金。參保人如未收到繳納書、或繳納書遺失，可前往就近的年金事務所申請（重新）出具繳納書。

如一張繳納書記載的保險金額超過30萬日元，則便利店無法提供窗口繳納服務，參保人只能前往金融機構或郵政局進行窗口繳納，或選擇其它繳納方法。

4、電子繳納

參保人可以通過網上銀行、手機移動銀行、電話銀行繳納保險金。使用電子繳納方法可以讓參保人隨時隨地繳納保險金，但通常需要先與相應的金融機構簽訂合同。

六、 緩繳及免繳

針對財政狀況困難的參保人，另行規定有學生繳納特例制度（日文“学生納付特例制度”）、緩繳制度（日文“納付猶予制度”）、全額免除制度及部分免除制度等。

1、學生繳納特例制度

處於學習階段而沒有所得或只有一定程度以下所得之參保人將來可能因未按規定繳納保險金等原因，難以領取老齡基礎年金及殘疾基礎年金。因此，上述參保人如在上一年度的所得未超出【128萬日元+撫養親屬等扣除額+社會保險金扣除額】，則可以申請緩繳保險金。

學生僅適用學生繳納特例制度，不適用緩繳制度、全額免除制度、部分免除制度。

2、緩繳制度

2021年7月至2030年6月，任何未滿50歲、本人及配偶的上一年所得分別未超出【32萬日元+（撫養家屬人數+1）×35萬日元】之參保人，可以申請緩繳保險金。

3、全額免除制度

2021年7月起，本人、配偶及戶主（日文“世帯主”）的上一年所得分別未超出【32萬日元+（撫養家屬人數+1）×35萬日元】之參保人，可以申請全額免繳保險金。如日後未補繳被免除的保險金，則該參保人僅可領取正常情況50%的年金。

根據實際情況，參保人失業時亦有可能享受保險金全額免除待遇。

4、部分免除制度

部分免除制度也被稱為部分繳納制度，指本人、配偶及戶主的上一年所得未超出一定金額之參保人可享受的一定比例免除制度。以令和4年度每月16,590日元的應繳保險金額為例，具體如下：

(1) 如參保人本人、配偶及戶主的上一年所得未超出【88萬日元+撫養親屬等扣除額+社會保險金扣除額】，則可享受免除75%保險金，即每月只需繳納4,150日元，但該參保人僅可領取正常情況62.5%的年金。

(2) 如參保人本人、配偶及戶主的上一年所得未超出【128萬日元+撫養親屬等扣除額+社會保險金扣除額】，則可享受免除50%保險金，即每月只需繳納8,300日元，但該參保人僅可領取正常情況75%的年金。

(3) 如參保人本人、配偶及戶主的上一年所得未超出【168萬日元+撫養親屬等扣除額+社會保險金扣除額】，則可享受免除25%保險金，即每月只需繳納12,440日元，但該參保人僅可領取正常情況87.5%的年金。

5、法定免除制度

正在領取殘疾基礎年金、或正在接受生活保障救助之參保人在所在地政府部門的國民年金負責窗口提交備案後，可享受保險金全額免除待遇。

6、生育免除制度

2019年4月起，女性參保人在生育前後一定期間內可免除一定比例保險金，且該免除不影響日後可領取的年金金額。

七、 預繳優惠

國民保險的參保人可以根據自身財政狀況選擇是否預繳保險金，如選擇預繳保險金，則可以享受優惠政策。以令和4年度為例，參保人按期繳納（使用繳納書繳納現金或次月末前使用賬戶匯款）保險金的情況下，每月應繳金額為16,590日元，如選擇預繳，則可根據繳納方法及預繳期間享受的保險金優惠如下表所示：

預繳期間	繳納方法	應繳金額（日元）	實繳金額（日元）	平均每月優惠金額（日元）
當月末賬戶匯款		16,590	16,540	50
提前6個月	現金繳付	99,540	98,730	135
提前6個月	銀行匯款	99,540	98,410	約188
提前1年	現金繳付	199,080	195,550	約294
提前1年	銀行匯款	199,080	194,910	約348
提前2年	現金繳付	397,320	382,780	約606
提前2年	銀行匯款	397,320	381,530	約658