如何選擇在美國註冊公司的類型是每一個創業者需要考慮的重要因素，公司類型的不同會對投資者或創業者產生不同的法律責任和稅務影響。據此，本文將介紹五種類型的企業實體：獨資企業、合夥企業、有限責任公司、C型股份有限公司以及 S型股份有限公司。
一、 獨資企業（Sole-proprietorships）
獨資企業指的是由單一所有者組成的非法人企業實體，該所有者為企業利潤繳納個人所得稅。因為不需要建立特定的企業類型或稅號，獨資企業通常以自己的名義開展業務。
1、 稅收
對企業淨利潤負有責任的自然人，一般在 1040 表格中進行申報，並按個人所得稅稅率納稅個人所得稅。
（1） 商業收入和扣除額
個人企業主必須在附表 C 中披露其淨利潤。其他扣除項可在附表 1 中申請額外扣除，如自雇醫療保險。
合格的商業收入扣除額適用於符合條件的營業收入或修改後的應納稅收入（以較低者為准）的 20%。
（2） 附加醫療稅
附加醫療稅自 2013 年起生效。個人收入超過 20 萬美元或已婚夫婦收入超過 25 萬美元的納稅人需繳納 0.9% 的附加醫療稅。
2、 法律責任
獨資企業的負債被視為企業所有者的個人負債，如果獨資業主死亡則公司立即停止存在。該企業的利潤屬於所有者的個人收入，從法律上看，該公司只不過是一個使用商品名稱的個人，當企業的負債超過了企業的資產時，企業所有人需要用他的個人財產來償還公司債務。所以，這種組織形式更適合風險小的行業。
二、 合夥企業（Partnerships）
合夥企業是指兩個或兩個以上的自然人之間的協議，他們共同管理企業活動，分配經營收益和承擔相應的義務。一般來說，合夥企業分為普通合夥企業與有限合夥企業。
在普通合夥企業中，所有合夥人承擔同等的法律和財務責任。每個合夥人都對合夥企業的債務承擔個人連帶責任，利潤在合夥人之間平均分配，利潤分配的細節通常在正式的合夥協議中列出。有限合夥企業是普通合夥企業和有限責任合夥企業的結合，要求至少有一名普通合夥人對合夥企業的債務承擔全部個人責任。
1、 稅收
合夥企業不需要在公司層面交稅，但每年需要填寫稅務資料提交1065表格。普通合夥人需要為商業收入繳納自雇稅，而有限合夥人一般免繳此類稅款。
2、 法律責任
合夥人要共同分享利潤、損失等，合夥企業按照各州的個人法律（Individual Law）設立，比如基金公司、合夥企業、股份有限公司以及其他組織（如有限責任公司）等。
三、 有限責任公司（LLC）
向相關州政府機構提交組織章程，即可成立有限責任公司（LLC）。單一成員有限責任公司（SMLLC）指的是只有一個成員的有限責任公司。有限責任公司是一種混合結構，允許所有者、合夥人或股東限制其個人責任，同時享受合夥企業的稅收和靈活性優勢。
1、 稅收
LLC每個成員將按照其在業務收入中的所有權份額的比例納稅，使用1065表格（類似合夥企業）向美國國稅局報告業務收入或損失（利潤或虧損份額）。在單一成員有限責任結構中, 個人承擔管理公司的責任和履行納稅的義務，可在1040 表格中的附表C中報告商業活動的利潤或虧損。
2、 法律責任
這種結構為其成員提供有限責任保護，同時允許將收益和損失作為個人納稅申報表的收入傳遞給所有者。有限責任公司可以有一個或多個成員，利潤和損失不必在成員之間平均分配，其運營協議規定了企業及其成員的行為，合夥人的納稅責任則取決於他們在企業中的參與程度。
四、 C 型股份有限公司（C-Corp）
C型股份有限公司（俗稱 C-Corp）是一種更為正式的公司類型，股東在成立和經營公司時必須遵守明確的稅務和管理規定。相對於合夥企業和有限責任公司，這種公司類型的顯著特點是公司與股東分開納稅，從而導致公司利潤在公司和個人層面被雙重徵稅。
1、 稅收
C-Corp公司使用1120表格來報告利潤和損失、稅收減免和收入。自 2018 年起，美國公司所得稅申報表適用 21% 的統一稅率。此類型公司稅務申報截止日期為納稅年度結束後第 4 個月的 15個工作 日。
2、 法律責任
以C-Corp形式組織的企業主不需要為公司的債務承擔連帶責任，這意味著他們的個人資產不會被用於公司的賠償。
五、 S 型股份有限公司（S-Corp）
S型股份有限公司（俗稱 S-Corp）是稅法認可的一種商業實體，它本質上還是股份有限公司的類型。但是要申請為S-Corp還需要滿足一定的前提條件，例如股東人數不超過 100 人，全部股東至少為美國納稅居民，持有綠卡或者是美國公民等等。
1、 稅收
S-Corp 需提交 2553 表格向國稅局要求將公司類型歸類為 S 型股份有限公司，以處理稅務相關事宜。一般新成立的公司，該表格申報截止日期為納稅年度開始後的第2.5個月。
與廣泛使用的C-Corp相比，S-Corp允許其將應納稅收入、抵免和虧損直接轉移給股東，因此這種結構沒有雙重課稅的要求。
與Partnership和LLC相比，S-Corp最大的優勢是股東免繳自雇稅，但S型股份有限公司有責任支付《聯邦保險繳款法》（FICA）規定的股東雇員所得報酬的稅款。
2、 法律責任
類似C-Corp，以S-Corp形式組織的企業主，股東不必對公司的債務和義務負個人責任。 如果公司被起訴並且被迫宣告破產, 公司所有人不會被要求用他們私人的財產來支付公司的債務。
參考資料:
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sc.pdf
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040s1.pdf
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sse.pdf
Single Member Limited Liability Companies | Internal Revenue Service (irs.gov)
About Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return | Internal Revenue Service (irs.gov)
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